喬布斯70億美元遺產(chǎn)或交由信托機構管理
2011-10-14 08:53 來(lái)源：21世紀經(jīng)濟報道 責編：王岑
- 摘要：
- 有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋(píng)果公司前董事長(cháng)、聯(lián)合創(chuàng )始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜。
【CPP114】訊：“人死了，錢(qián)沒(méi)花完”。
有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋(píng)果公司前董事長(cháng)、聯(lián)合創(chuàng )始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜。
盡管喬布斯生前曾公開(kāi)表示對錢(qián)“不感冒”，但這位一手創(chuàng )建蘋(píng)果帝國的傳奇人物逝世后所留下的巨大資產(chǎn)無(wú)疑將備受關(guān)注。按《福布斯》雜志的數據，截至2011年9月，喬布斯個(gè)人總資產(chǎn)約為70億美元，其身家在2011年全球富豪排行榜中位列第110位。
如此龐大的遺產(chǎn)誰(shuí)來(lái)繼承？如何分配？
最新曝光的文件顯示，喬布斯和妻子早在2009年便將至少三處房產(chǎn)置于信托機構名下，但不清楚其名下的股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)是否也已經(jīng)委托給信托機構管理。
“將財產(chǎn)置于信托機構名下，好處可以是：稅務(wù)安排（例如遺產(chǎn)稅），延續家族財產(chǎn)，把財產(chǎn)在信托中保留數代，確保財富能夠在保密的情況下分配予指定的承繼人，并不須要經(jīng)過(guò)繁復及公開(kāi)的法律程序—遺產(chǎn)承辦手續等等。”蘇格蘭皇家銀行旗下私人銀行——蘇格蘭皇家顧資銀行（RBSCoutts）大中華業(yè)務(wù)主管暨執行副總裁岑樂(lè )中10月13日在接受本報記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
總部位于倫敦的蘇格蘭皇家顧資銀行創(chuàng )建于1692年，最初只為英國女王一人服務(wù)，目前管理著(zhù)9.8萬(wàn)名富豪客戶(hù)、高達450億美元的資產(chǎn)。
信托管理避稅
一生坎坷而終成大業(yè)的喬布斯于美國當地時(shí)間10月5日辭世。
這位傳奇人物到底留下多少遺產(chǎn)，或許將永遠是個(gè)謎。不過(guò)，根據彭博新聞社估計，喬布斯的凈資產(chǎn)在9月6日至少有67億美元。他持有迪士尼公司7.4%的股份，當天市值44億美元；550萬(wàn)股蘋(píng)果股份，當天市值21億美元。根據彭博新聞社提供的數據，喬布斯所持有的迪士尼股份自2006年以來(lái)至少給他帶來(lái)2.42億美元的稅前收入。
除了股票之外，喬布斯還擁有房產(chǎn)等其他財產(chǎn)。公開(kāi)記錄顯示，喬布斯和妻子勞倫共同擁有他們在加州帕洛阿爾托市的一處房產(chǎn)，此外二人還在附近的伍德賽德?lián)碛袃商幏慨a(chǎn)。土地記錄顯示，2009年3月，即喬布斯第二次病休兩個(gè)月后，他和妻子將上述三處房產(chǎn)所有權登記在兩家信托機構名下。當年6月份，喬布斯在接受了肝臟移植手術(shù)以后重返蘋(píng)果。
不過(guò)，目前尚不清楚喬布斯是否也已經(jīng)將股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)委托給信托機構管理，亦不清楚喬布斯是否曾立下遺囑交代遺產(chǎn)分配事項，而他復雜的身世則令這一問(wèn)題變得更加撲朔迷離。
喬布斯由人收養長(cháng)大，在他去世后，他的生父尚在人世，他自己留下孀妻勞倫及共同養育的三個(gè)子女，此外他與前女友布瑞南所生的一個(gè)女兒也或許有繼承權。
按照加州法律規定，喬布斯家人必須在委托人去世30天內向法院提
交遺囑。但法律界人士指出，如果喬布斯留下遺囑，可能也只是在文件中寫(xiě)明已將一切財產(chǎn)留給信托機構，再根據相關(guān)信托規定進(jìn)行管理，而信托規定一般都不會(huì )對外公開(kāi)。
“我們相信，很少有人會(huì )愿意將財產(chǎn)分配這樣的隱私公之于世，相信喬布斯也不例外。因此我們估計透過(guò)設立信托，他希望將財產(chǎn)分配保密，同時(shí)，我們相信亦是稅務(wù)上的考慮。”岑樂(lè )中稱(chēng)。
美國法律規定，遺產(chǎn)管理人或遺囑執行人必須在原財產(chǎn)所有者死亡后9個(gè)月內，負責以現金方式繳清稅款，然后才可以進(jìn)行遺產(chǎn)分配。由于美國遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)較高，并按物價(jià)指數浮動(dòng)，稅率實(shí)行超額累進(jìn)制，最高稅率達55％，因此，將財產(chǎn)置于信托機構名下成為很多富有人士合法避稅的重要手段。
海外富豪遺產(chǎn)管理模式
與美歐國家不同，遺產(chǎn)規劃管理在中國還是一個(gè)相對陌生的領(lǐng)域。
“視乎家庭的背景、成員的公民身份、居留國家及資產(chǎn)所在地（因在稅務(wù)上可能面對巨大的稅務(wù)負擔及風(fēng)險），海外富豪財富規劃的模式可以有很多種。”岑樂(lè )中表示。
岑樂(lè )中稱(chēng)，比如對像喬布斯這樣擁有巨額資產(chǎn)的人士進(jìn)行財產(chǎn)規劃管理，首先必須要了解客戶(hù)的需要，并聯(lián)同各方之專(zhuān)業(yè)人士，包括稅務(wù)、投資、法律、信托等專(zhuān)家，從而制定合適的管理計劃方案。
其中最廣為應用的一種就是不可撤銷(xiāo)/可撤銷(xiāo)的全權信托（Discretionary Trust），即喬布斯可能設立的信托類(lèi)型。“在這種模式下，客戶(hù)需要委任專(zhuān)業(yè)信托人（如私人銀行信托人），為家族受托人，成立人與信托人簽訂一項信托契據，訂明信托人和信托成立人的權責范圍，以及信托指定受益人。”岑樂(lè )中稱(chēng)。
“從我們的經(jīng)驗得知，有很多家庭因為種種原因，上一代甚至數代辛勤積累的財富在數年間大幅減少。比如，生意經(jīng)營(yíng)不善，投資嚴重失誤，過(guò)度消費等等。另一常見(jiàn)情況就是下一代對財產(chǎn)分配有巨大爭議，導致巨額律師費的無(wú)謂支出或令百年基業(yè)四分五裂，成為大眾茶余飯后的談資。”他表示，為避免這些情況，在很多發(fā)達國家，差不多每一個(gè)富豪家族都設有某種形式的家庭信托架構。
此外，海外富豪還可通過(guò)家族基金（Family Foundation）配合海外公司架構來(lái)進(jìn)行遺產(chǎn)規劃管理。他介紹，一個(gè)典型的例子是，比爾·蓋茨夫婦名下的資產(chǎn)超過(guò)400億美元，他在遺囑中計劃將遺產(chǎn)的98％捐給自己創(chuàng )辦的、以他和妻子名字命名的比爾和梅琳達基金會(huì )。
“還有通過(guò)成立家族辦公室（Family Office），或者通過(guò)人壽保險，都可以是一種稅務(wù)策劃或遺產(chǎn)規劃管理的工具。除了海外富豪外，這些對于內地客戶(hù)的海外資產(chǎn)或由境外公司擁有的內地資產(chǎn)均非常合適。”岑樂(lè )中說(shuō)。
“我們協(xié)助很多富豪策劃及管理種種形式的家族信托或基金架構。盡管遺產(chǎn)規劃管理在中國尚屬新生事物，但中國經(jīng)濟發(fā)達，將會(huì )有越來(lái)越多的實(shí)業(yè)家及公司管理層進(jìn)入富豪之行列，而中國人十分重視家族財富及生意之延續性，對財產(chǎn)策劃服務(wù)的需求，只會(huì )與日俱增。”岑樂(lè )中對于中國市場(chǎng)的前景頗為樂(lè )觀(guān)。
有好事者借此對留下巨額資產(chǎn)的蘋(píng)果公司前董事長(cháng)、聯(lián)合創(chuàng )始人史蒂夫·喬布斯（Steve Jobs）表示惋惜。
盡管喬布斯生前曾公開(kāi)表示對錢(qián)“不感冒”，但這位一手創(chuàng )建蘋(píng)果帝國的傳奇人物逝世后所留下的巨大資產(chǎn)無(wú)疑將備受關(guān)注。按《福布斯》雜志的數據，截至2011年9月，喬布斯個(gè)人總資產(chǎn)約為70億美元，其身家在2011年全球富豪排行榜中位列第110位。
如此龐大的遺產(chǎn)誰(shuí)來(lái)繼承？如何分配？
最新曝光的文件顯示，喬布斯和妻子早在2009年便將至少三處房產(chǎn)置于信托機構名下，但不清楚其名下的股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)是否也已經(jīng)委托給信托機構管理。
“將財產(chǎn)置于信托機構名下，好處可以是：稅務(wù)安排（例如遺產(chǎn)稅），延續家族財產(chǎn)，把財產(chǎn)在信托中保留數代，確保財富能夠在保密的情況下分配予指定的承繼人，并不須要經(jīng)過(guò)繁復及公開(kāi)的法律程序—遺產(chǎn)承辦手續等等。”蘇格蘭皇家銀行旗下私人銀行——蘇格蘭皇家顧資銀行（RBSCoutts）大中華業(yè)務(wù)主管暨執行副總裁岑樂(lè )中10月13日在接受本報記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
總部位于倫敦的蘇格蘭皇家顧資銀行創(chuàng )建于1692年，最初只為英國女王一人服務(wù)，目前管理著(zhù)9.8萬(wàn)名富豪客戶(hù)、高達450億美元的資產(chǎn)。
信托管理避稅
一生坎坷而終成大業(yè)的喬布斯于美國當地時(shí)間10月5日辭世。
這位傳奇人物到底留下多少遺產(chǎn)，或許將永遠是個(gè)謎。不過(guò)，根據彭博新聞社估計，喬布斯的凈資產(chǎn)在9月6日至少有67億美元。他持有迪士尼公司7.4%的股份，當天市值44億美元；550萬(wàn)股蘋(píng)果股份，當天市值21億美元。根據彭博新聞社提供的數據，喬布斯所持有的迪士尼股份自2006年以來(lái)至少給他帶來(lái)2.42億美元的稅前收入。
除了股票之外，喬布斯還擁有房產(chǎn)等其他財產(chǎn)。公開(kāi)記錄顯示，喬布斯和妻子勞倫共同擁有他們在加州帕洛阿爾托市的一處房產(chǎn)，此外二人還在附近的伍德賽德?lián)碛袃商幏慨a(chǎn)。土地記錄顯示，2009年3月，即喬布斯第二次病休兩個(gè)月后，他和妻子將上述三處房產(chǎn)所有權登記在兩家信托機構名下。當年6月份，喬布斯在接受了肝臟移植手術(shù)以后重返蘋(píng)果。
不過(guò)，目前尚不清楚喬布斯是否也已經(jīng)將股票和其它非房產(chǎn)財產(chǎn)委托給信托機構管理，亦不清楚喬布斯是否曾立下遺囑交代遺產(chǎn)分配事項，而他復雜的身世則令這一問(wèn)題變得更加撲朔迷離。
喬布斯由人收養長(cháng)大，在他去世后，他的生父尚在人世，他自己留下孀妻勞倫及共同養育的三個(gè)子女，此外他與前女友布瑞南所生的一個(gè)女兒也或許有繼承權。
按照加州法律規定，喬布斯家人必須在委托人去世30天內向法院提
交遺囑。但法律界人士指出，如果喬布斯留下遺囑，可能也只是在文件中寫(xiě)明已將一切財產(chǎn)留給信托機構，再根據相關(guān)信托規定進(jìn)行管理，而信托規定一般都不會(huì )對外公開(kāi)。
“我們相信，很少有人會(huì )愿意將財產(chǎn)分配這樣的隱私公之于世，相信喬布斯也不例外。因此我們估計透過(guò)設立信托，他希望將財產(chǎn)分配保密，同時(shí)，我們相信亦是稅務(wù)上的考慮。”岑樂(lè )中稱(chēng)。
美國法律規定，遺產(chǎn)管理人或遺囑執行人必須在原財產(chǎn)所有者死亡后9個(gè)月內，負責以現金方式繳清稅款，然后才可以進(jìn)行遺產(chǎn)分配。由于美國遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)較高，并按物價(jià)指數浮動(dòng)，稅率實(shí)行超額累進(jìn)制，最高稅率達55％，因此，將財產(chǎn)置于信托機構名下成為很多富有人士合法避稅的重要手段。
海外富豪遺產(chǎn)管理模式
與美歐國家不同，遺產(chǎn)規劃管理在中國還是一個(gè)相對陌生的領(lǐng)域。
“視乎家庭的背景、成員的公民身份、居留國家及資產(chǎn)所在地（因在稅務(wù)上可能面對巨大的稅務(wù)負擔及風(fēng)險），海外富豪財富規劃的模式可以有很多種。”岑樂(lè )中表示。
岑樂(lè )中稱(chēng)，比如對像喬布斯這樣擁有巨額資產(chǎn)的人士進(jìn)行財產(chǎn)規劃管理，首先必須要了解客戶(hù)的需要，并聯(lián)同各方之專(zhuān)業(yè)人士，包括稅務(wù)、投資、法律、信托等專(zhuān)家，從而制定合適的管理計劃方案。
其中最廣為應用的一種就是不可撤銷(xiāo)/可撤銷(xiāo)的全權信托（Discretionary Trust），即喬布斯可能設立的信托類(lèi)型。“在這種模式下，客戶(hù)需要委任專(zhuān)業(yè)信托人（如私人銀行信托人），為家族受托人，成立人與信托人簽訂一項信托契據，訂明信托人和信托成立人的權責范圍，以及信托指定受益人。”岑樂(lè )中稱(chēng)。
“從我們的經(jīng)驗得知，有很多家庭因為種種原因，上一代甚至數代辛勤積累的財富在數年間大幅減少。比如，生意經(jīng)營(yíng)不善，投資嚴重失誤，過(guò)度消費等等。另一常見(jiàn)情況就是下一代對財產(chǎn)分配有巨大爭議，導致巨額律師費的無(wú)謂支出或令百年基業(yè)四分五裂，成為大眾茶余飯后的談資。”他表示，為避免這些情況，在很多發(fā)達國家，差不多每一個(gè)富豪家族都設有某種形式的家庭信托架構。
此外，海外富豪還可通過(guò)家族基金（Family Foundation）配合海外公司架構來(lái)進(jìn)行遺產(chǎn)規劃管理。他介紹，一個(gè)典型的例子是，比爾·蓋茨夫婦名下的資產(chǎn)超過(guò)400億美元，他在遺囑中計劃將遺產(chǎn)的98％捐給自己創(chuàng )辦的、以他和妻子名字命名的比爾和梅琳達基金會(huì )。
“還有通過(guò)成立家族辦公室（Family Office），或者通過(guò)人壽保險，都可以是一種稅務(wù)策劃或遺產(chǎn)規劃管理的工具。除了海外富豪外，這些對于內地客戶(hù)的海外資產(chǎn)或由境外公司擁有的內地資產(chǎn)均非常合適。”岑樂(lè )中說(shuō)。
“我們協(xié)助很多富豪策劃及管理種種形式的家族信托或基金架構。盡管遺產(chǎn)規劃管理在中國尚屬新生事物，但中國經(jīng)濟發(fā)達，將會(huì )有越來(lái)越多的實(shí)業(yè)家及公司管理層進(jìn)入富豪之行列，而中國人十分重視家族財富及生意之延續性，對財產(chǎn)策劃服務(wù)的需求，只會(huì )與日俱增。”岑樂(lè )中對于中國市場(chǎng)的前景頗為樂(lè )觀(guān)。
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