【CPP114】訊：根據《中華人民共和國審計法》的規定，西藏自治區審計廳于2010年4月對西藏新華印刷廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新華印刷廠(chǎng)）2008年至2009年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及評價(jià)意見(jiàn)

　　新華印刷廠(chǎng)成立于1970年，直屬自治區新聞出版局，是國家新聞出版總署定點(diǎn)書(shū)刊印刷企業(yè)，主要承擔我區中小學(xué)教課書(shū)和各種藏、漢、英文期刊的印刷任務(wù)等，會(huì )計核算執行《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》。

　　新華印刷廠(chǎng)2009年資產(chǎn)負債表反映：資產(chǎn)4191.37 萬(wàn)元,負債1518.09萬(wàn)元，所有者權益2673.28萬(wàn)元；2009年實(shí)現收入3378.43萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本和費用3377.78萬(wàn)元,利潤總額0.65萬(wàn)元。

　　審計結果表明，新華印刷廠(chǎng)為確保我區中小學(xué)教材“課前到書(shū)，人手一冊”的任務(wù)做出了貢獻;會(huì )計核算基本符合有關(guān)規定。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┧酱嫠椒刨Y金289.7 8萬(wàn)元。

　　1. 公款私存109.86萬(wàn)元。新華印刷廠(chǎng)將房租收入109.86萬(wàn)元存入以個(gè)人名義開(kāi)設的賬戶(hù)并從中發(fā)放福利。

　　2.私設“小金庫”179.92萬(wàn)元。新華印刷廠(chǎng)將工會(huì )經(jīng)費及其他收入179.92萬(wàn)元存入在中行開(kāi)設的賬戶(hù)中，未納入單位法定賬簿統一核算，從中發(fā)放福利，余額為4.91萬(wàn)元。

　�。ǘ�）擅自改變部分土地用途，進(jìn)行商品房開(kāi)發(fā)。新華印刷廠(chǎng)在經(jīng)濟適用住房建設中違反有關(guān)規定，改變部分土地用途，擴大建設規模，把國有土地作為資本與開(kāi)發(fā)商聯(lián)合建商品房對外出售、多支付土地出讓金和工程款等。

　　1.違規對外出售經(jīng)濟適用房170套。

　　2.多支付土地出讓金126.4 6萬(wàn)元和工程款63.65萬(wàn)元。

　　3. 未按協(xié)議條款，及時(shí)收回售房款。

　�。ㄈ�）少計補貼收入349.10萬(wàn)元。2008年、2009年新華印刷廠(chǎng)收到區財政廳等單位撥入的技改資金349.10萬(wàn)元掛往來(lái)科目，未計補貼收入。

　�。ㄋ模� 少記承包收入等導致少繳企業(yè)所得稅。

　�。ㄎ澹┩鶃�(lái)款124.40萬(wàn)元長(cháng)期掛賬及會(huì )計基礎工作不規范等。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計廳已按照國家法律、法規的規定出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。私存私放資金問(wèn)題對新華印刷廠(chǎng)及相關(guān)人員處以3.80萬(wàn)元罰款，撤銷(xiāo)公款私存的賬戶(hù)并將賬戶(hù)余額并入法定賬戶(hù)統一核算；將“小金庫”余額4.91萬(wàn)元全部收繳財政；收回發(fā)放的獎金和福利6.16萬(wàn)元并收繳財政，對公款私存和“小金庫”中未提供證明資料無(wú)法核實(shí)的相關(guān)問(wèn)題移送西藏新聞出版局處理；對少繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題移送自治區稅務(wù)局處理；對擅自改變部分土地用途等問(wèn)題移送西藏自治區住房和城鄉建設廳處理，責令新華印刷廠(chǎng)及時(shí)收回多支付的土地出讓金和工程款并按照會(huì )計制度規定處理；對少計補貼收入問(wèn)題，責令新華印刷廠(chǎng)調整有關(guān)賬目；對往來(lái)款項長(cháng)期掛賬以及會(huì )計基礎工作不規范問(wèn)題，責令新華印刷廠(chǎng)嚴格執行會(huì )計基礎工作規范，及時(shí)對往來(lái)款項進(jìn)行清理催收，并調整賬目。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計廳建議：

　　嚴格遵守國家財經(jīng)法規，切實(shí)加強財務(wù)管理、規范財務(wù)會(huì )計工作；依法合理利用土地，切實(shí)防止國有土地資產(chǎn)流失。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　新華印刷廠(chǎng)高度重視審計工作，對查處的問(wèn)題進(jìn)行了認真整改，審計處理決定得到落實(shí)。新華印刷廠(chǎng)清理撤銷(xiāo)了公款私存賬戶(hù)并將結余資金納入單位法定賬戶(hù)；已將“小金庫”結余資金、對單位、個(gè)人的罰款以及收回的獎金和福利共計14.87萬(wàn)元全部上繳財政；已收回多支付的土地出讓金126.4 6萬(wàn)元和工程款63.65萬(wàn)元；已收回售房款140萬(wàn)元；已組織人員對往來(lái)款進(jìn)行了清理；對少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題，自治區稅務(wù)機關(guān)已作出了處理。



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