【CPP114】訊：據統計,2010年,全國檢察機關(guān)受理發(fā)票犯罪案件數比去年同期增加56%,上升趨勢明顯,形勢十分嚴峻。

　　“虛假發(fā)票制造地區和職業(yè)犯罪團伙從過(guò)去相對集中發(fā)展到四處蔓延。”國家稅務(wù)總局稽查局局長(cháng)馬毅今天介紹說(shuō)。

　　“買(mǎi)方市場(chǎng)”日趨龐大

　　催生職業(yè)犯罪團伙

　　目前假發(fā)票“買(mǎi)方市場(chǎng)”已形成規模。記者從公安部提供的假發(fā)票繳獲量看,2008年繳獲假發(fā)票2722萬(wàn)份；2009年繳獲假發(fā)票9163萬(wàn)份,2010年繳獲假發(fā)票6.6億份。發(fā)票繳獲量翻倍增長(cháng),從客觀(guān)上折射出當前假發(fā)票“買(mǎi)方市場(chǎng)”越來(lái)越龐大的需求。

　　在假發(fā)票“買(mǎi)方市場(chǎng)”的巨大需求和“賣(mài)方市場(chǎng)”巨額暴利的雙重驅使下,各地大中城市都出現了以重點(diǎn)地區人員為骨干的職業(yè)化犯罪團伙,長(cháng)期壟斷當地假發(fā)票“市場(chǎng)”。一旦部分團伙被摧毀,其他團伙能夠迅速取而代之,其頑固性、危害性十分突出。犯罪分子以發(fā)送“小名片”、手機短信、電子郵件等方式尋找“買(mǎi)家”,利用托運、快遞等渠道實(shí)現跨地區販運,并通過(guò)銀行卡、網(wǎng)上銀行等方式付款,其隱蔽性逐漸增強。

　　此外,虛假發(fā)票制造地區和職業(yè)犯罪團伙從過(guò)去相對集中發(fā)展到四處蔓延。前幾年,較大假發(fā)票制造窩點(diǎn)主要集中在河南周口、安徽阜陽(yáng)、浙江溫州、廣東潮汕等重點(diǎn)地區,現已形成蔓延之勢,全國各省區市均已發(fā)現大型制假窩點(diǎn),“技術(shù)人員”也不斷從浙江、河南、廣東等重點(diǎn)地區向周邊省市轉移。各大中城市的虛假發(fā)票“賣(mài)方市場(chǎng)”,也基本上被一個(gè)或數個(gè)來(lái)自上述地區的職業(yè)犯罪團伙瓜分和控制。

　　據統計,2010年浙江、河南、廣東搗毀的大型印制窩點(diǎn)數量占全國的比例,已從上年的83%下降到44%,但其他省市不斷發(fā)現大型印制窩點(diǎn),個(gè)別省市還破獲了具有一定規模的印刷企業(yè)從事印制假發(fā)票犯罪活動(dòng)的重大案件。

　　發(fā)票犯罪成因復雜

　　首要原因買(mǎi)賣(mài)活躍

　　目前發(fā)票違法犯罪活動(dòng)猖獗的主要原因體現在,制售假發(fā)票收益高、成本低,加之各類(lèi)組織、公眾識別發(fā)票真偽的能力不強,給虛假發(fā)票留下較大的存續空間。

　　據介紹,一張假發(fā)票的印制成本只有幾分錢(qián),但市面售價(jià)可以賣(mài)到幾十元甚至數百元。巨額暴利誘使不法分子對制造、銷(xiāo)售假發(fā)票趨之若鶩,在某些地區甚至成為一個(gè)龐大的地下產(chǎn)業(yè)。

　　從“買(mǎi)方市場(chǎng)”看,近年來(lái),一些不法單位和個(gè)人大量購買(mǎi)、使用假發(fā)票,用于財務(wù)造假、逃稅騙稅、洗錢(qián)、走私等獲取非法利益,也被用于平衡預算、貪污公款、濫發(fā)獎金等其他方面的違法犯罪活動(dòng)。一些公務(wù)人員、出差人員等為虛報開(kāi)支,往往也是假發(fā)票的購買(mǎi)對象,致使買(mǎi)方市場(chǎng)不斷擴大,為制售假發(fā)票犯罪提供了土壤。逐漸形成了需求穩定、規模龐大的“買(mǎi)方市場(chǎng)”。特別是當前,房地產(chǎn)、建筑安裝企業(yè)利用虛假發(fā)票偷、逃稅案件比較嚴重,造成國家稅收大量損失。部分行政、事業(yè)單位在基建施工、招標采購或勞務(wù)咨詢(xún)會(huì )議等活動(dòng)中,利用虛假發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)變現、濫發(fā)獎金甚至貪污、挪用公款等違法犯罪行為時(shí)有發(fā)生。大量虛假發(fā)票流入行政、事業(yè)單位,給國家財政管理帶來(lái)嚴重危害。

　　懲治發(fā)票違法犯罪

　　法規缺失處罰過(guò)輕

　　普通發(fā)票在管理上存在的一些薄弱環(huán)節,也讓不法者鉆空子。

　　普通發(fā)票種類(lèi)繁多,票樣與防偽措施各不相同,各省稅務(wù)機關(guān)自行管理,難以有效核對,規范管理難度大。發(fā)票除作為稅控的依據外,還被賦予支出鑒證、收付依據和交易背景證明等職能,往往使不法分子可以通過(guò)一張假發(fā)票,達到多重非法目的。

　　此外,企業(yè)和個(gè)人大量使用現金交易,不通過(guò)金融機構流轉資金,開(kāi)具的發(fā)票與資金使用情況相分離,稅務(wù)機關(guān)監管的難度很大。財務(wù)報銷(xiāo)制度有待健全。發(fā)票是財務(wù)報銷(xiāo)的法定憑證,目前我國在企業(yè)、行政事業(yè)單位的財務(wù)報銷(xiāo)、資金結算等方面,相關(guān)規定還不夠健全,也是造成假發(fā)票案件頻發(fā)的一個(gè)客觀(guān)原因。

　　還有,就是對發(fā)票違法犯罪的行政、刑事處罰過(guò)輕。目前,我國法律、法規及相關(guān)司法解釋對“購買(mǎi)、運輸、持有假發(fā)票”、“少量多次販賣(mài)發(fā)票”、“傳播涉稅違法信息”等發(fā)票違法行為沒(méi)有處罰規定,或者處罰過(guò)輕,不利于防范和懲戒發(fā)票違法犯罪行為。

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